“营改增”还有几块“硬骨头”?
发布时间:2020-10-17 03 来源: 互联网

   电信业6月1日被纳入营业税改征增值税(下称“营改增”)试点之后,等待纳入试点的还剩下生活类服务业、文化体育业、建筑业、房地产和金融行业。

  多位市场人士向《第一财经日报》记者表示,下一个纳入营改增试点的,预计是生活类服务业,其余行业预计在明年年底进入试点范围。

  至于房地产和金融业启动的先后时间,有观点认为,考虑到房价对社会稳定的影响因素,房地产业可能最后会被纳入试点。不过,也有观点认为,房地产与金融业的关联度较高,预计会同步纳入试点。

  多方猜测,根据已有文件规定,建筑业适用税率为11%,房地产业以及与房地产业关系紧密的金融业应当也适用于11%的税率。

  电信营改增不会导致大幅提价
  在财政部正式发出电信业准备开始营改增的通知当天,三大运营商纷纷表示预计三两年内利润会受损,不过税务师们认为长远来看,情况会反转。

  安永中国间接税合伙人梁因乐表示,对电信业“营改增”之后利润下降的可能性存有怀疑。他对本报记者表示,电信业“营改增”后将适用两档税率,运营商如何把收入进行拆分以对应两档税率,自由度较高。同时,如果有较多的可抵扣进项税额,企业的利润可能不会大幅下滑。

  至于对电信业短期内可能出现的利润下滑是否会采取财政补贴措施,梁因乐认为“机会可能比较低”。

  普华永道中国内地及香港地区间接税主管合伙人胡根荣同样表示,其个人估计对运营商不会给予补贴政策了,因为已经有相关新闻报道电信服务的价格将会放开,如果完全由市场决定,恐怕就没有理由给补贴政策了。另外,估计电信服务也不会涨价,因为现在市场竞争很激烈。

  梁因乐也表示不用担心运营商会过分提价。“价格是由市场决定的,不会单纯由于税收而影响价格。”

  生活类服务业或下半年试点
  市场估计,生活类服务业和文化体育业可能在今年下半年一起纳入营改增试点。关于金融、建筑、房地产纳入试点的顺序,市场观点不一。

  胡根荣估计,生活类服务业和文化体育娱乐业可能采用简易征收的方式,执行起来比较容易,推进会比较快,可能短期内会出台文件。金融业可能在今年年底或者明年年初出台法规,明年下半年再实施。建筑业和房地产业可以一起进入改革,或者先建筑业,最后房地产业。

  建筑业试点启动最难的地方在于,如何处理现在已经签订的合同。“合同已经签好,但房子还没有建好就营改增试点,建筑公司的税怎么处理?如果开发商只支付原来3%的营业税的金额,不支付11%的增值税金额,建筑公司没法做了。”胡根荣解释说。

  对于房地产行业可能适用的税率,多方市场人士均认为应该与建筑业保持一致,税率适用于11%。

  不过,金融业税率定在多少合适?市场观点不一。有观点认为,金融业与房地产行业适用同一档税率比较合理;但也有观点认为,根据国际经验,金融服务业的不同业务可能适用不同方法。

  对于金融业和房地产纳入“营改增”的顺序,梁因乐认为应该“同时纳入”。在税率方面,适用同一档税率比较合适。

  金融“营改增”大难题
  “金融业的难点很多。”这几乎成为税务师们对金融业营改增的一致看法。

  金融业难度大的主要原因,包括涉及面广和计税复杂等。梁因乐说:“营改增影响面很广。有人说设计低税率就可以了,但这样国家的税收就不能保证,也会带来不稳定。”

  从计税方面看,专业人士认为难点主要有三方面:
  第一,部分金融服务是否应该纳入增值税纳税范围,比如存款利息,是否要征税?如果不征税,又能否给金融企业带来进项税?

  第二,属于征税范围内的,选择征税与否可能会影响到我国金融行业在全球市场的竞争力。“金融服务是无形服务,如果征税导致成本增加,最终价格偏高,就可能会影响金融服务业的发展。”

  第三,金融服务的种类较多,国家也在不断鼓励金融创新,在原本就是“多而复杂”的前提下进行创新,为这些金融服务设定公平、公正且能兼顾到上下游的可控方案,也是很困难的。

  毕马威中国税务高级经理沈瑛华列出了金融业营改增的难点,主要包括税制设计、发票管理、信息系统改造等。

  “首先,难以逐笔确定金融服务业的"增值额";其次,金融商品买卖的性质属于投资,不属于增值税针对的消费行为;此外,存在交易量大、交易频繁、交易对方不明确等特点,如果应税则产生大量征管问题。另外,业务和产品复杂,如果税制安排不合理,将会对业务行为造成扭曲。”

  沈瑛华介绍,目前开具增值税专用发票的过程高度人工化,从领购税控机及增值税专用发票,到开具增值税发票均须人工参与。与营业税相比,增值税专用发票的管理复杂得多。由于金融服务业交易数据具有高度敏感性、绝对数量和规模非常大、交易对象极其广泛、开票过程控制等,都是试点改革面临的实际操作难题。

  “如果某人汇款发生手续费1元,银行为这1元开发票吗?征税吗?虽然单笔交易金额很小,但全国每天有数量巨大的这种业务,汇总起来金额非常大。”胡根荣表示。

  至于税率方面,胡根荣透露,普华永道和财政部正在研究用不同税率测算金融业的税负变化,如果适用11%税率可能税负持平。

网站大事记 - 网站诚聘 - 版权声明 - 互联网视听节目服务自律公约 - 广告服务 - 友情链接 - 纠错邮箱

友情赞助:万站群网络科技有限公司

蒙公网安备199102000527