建筑安装企业所得税账务处理
发布时间:2020-11-24 01 来源: 互联网

    问:我公司是建筑安装企业,是小规模纳税人,我们开发票都是到税务局代开,**时税务局当时就从账户上扣除了所得税,按1.8%扣的,所得税应该放在利润表的哪?是放在利前还是利后?如何账务处理?

  答:以税票做为原始凭证,做:

  借:应交税费——应交所得税
   贷:现金或银行存款

  以发票记账联为原始凭证,做:

  借:现金或银行存款或应收账款等
   贷:主营业务收入

  期末按核算出的应纳税所得额,做

  借:所得税费用
   贷:应交税费——应交所得税

  此时的所得税费用填列为利润表净利润之前利润总额之后。

  至于代开票时缴纳的所得税,最多在资产负债表中的应交税费用项目中体现,与利润表没关系,更不用考虑是税前还是税后。

网站大事记 - 网站诚聘 - 版权声明 - 互联网视听节目服务自律公约 - 广告服务 - 友情链接 - 纠错邮箱

友情赞助:万站群网络科技有限公司

蒙公网安备199102000527