企业纳税筹划探析
发布时间:2020-11-30 20 来源: 互联网
  依法纳税是企业(纳税人)的应尽义务。纳税的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负,企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下,纳税筹划应运而生。在我国,纳税筹划尚处于起步阶段,还没有受到广大纳税人和投资者的重视。而政府对纳税筹划持鼓励态度,纳税筹划将成为企业经营中的有机组成部分。

  一、纳税筹划有助于企业财务利益最大化。纳税具有法律的强制性、无偿性和固定性。这种依法征收同时也是对纳税单位和个人的财产、行为、所得等的法律确认,即依法纳税后的财产、行为、所得等是法律认可并受法律保护的;纳税可视作企业的费用,是企业利润的减项。纳税筹划可以降低纳税人的纳税成本,更可以保护纳税人不误入税法“陷阱”,因为纳税人一旦误入税法陷阱,招致税法惩处,就不得不支付更多的税款和罚金,会直接影响纳税人的财务利益。企业在不违法的前提下不纳税或少纳税,就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护;纳税是政府调节经济的重要杠杆,政府根据市场规律制定的产业政策、产品政策、消费政策、投资政策等无一不在纳税法规上得到充分体现。企业在仔细研究纳税法规的基础上,按照政府的纳税政策导向安排自己的经营项目、经营规模等,最大限度地利用纳税法规中对自己有利的条款,无疑可以使企业的财务利益达到最大化。

  二、纳税筹划有助于促使企业财务管理水平上层次。我们知道资金、成本和利润是企业财务管理和会计管理的三大要素,纳税筹划正是为了实现这三者的优化组合,进而实现企业的财务目标。纳税筹划是一种高智商的增值活动,为进行纳税筹划而起用高素质、高水平人才必然为企业经营管理更上一层楼奠定良好基础;纳税筹划主要就是谋划资金流程,它是以财务会计核算为条件的,为进行纳税筹划就需要企业的财务、税务会计人员熟知会计准则、会计制度和现行税法,规范设账、建账、计税和填报纳税中报表及其他财务报表等,以此提高企业财务管理水平。

  三、纳税筹划是维护企业良好形象的重要保证。从心理学的角度讲,企业或个人做出一些违法行为往往是由于对一些人或事想不开即心理不平衡,同时又找不到摆平的方法造成的。尽管我们已经进行了好多年包括税法宣传在内的法制教育,尽管人们已在生活中感受到纳税给自己带来的益处,但纳税仍然是极容易引起人们心理不平衡的事情。如果没有纳税筹划,偷逃税就会成为人们寻求心理平衡的重要方法。在市场经济秩序已经基本建立的今天,企业要想通过偷逃税来获取物质利益,结果会得不偿失。那么,怎样既保持企业良好形象,又保证企业利益最大化呢?一句话说得好:野蛮者抗税,愚昧者偷税,精明者进行纳税筹划。

  四、纳税筹划是企业经营决策的重要内容。企业经营决策无非是决定企业经营中的“六个W”,即:What(做什么),Why(为什么做),When(什么时候做),Where(在什么地方做),Who(谁来做),How(怎样来做)。企业经营决策者在决定这六大元素时,将纳税作为一个重要条件,根据政府制定的有关税法及其他相关法规设定若干方案,进行精心比较后择优抉择,就会收到同样的投入赚取更多利益的效果,否则会相反。


 

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