广东省六亿巨额逃税案的幕后
发布时间:2020-12-08 01 来源: 互联网

  2002年3月,广东省成功破获了一起涉案金额六亿多元,涉及全国20多个省市,100多家企业的偷税案。其偷逃金额之大,涉及面之广,堪称是建国以来偷税案之首。

  1998年4月,广州市工商局对违法经营通讯器材的广州市普耀公司依法进行查处。同时,广东省检察院向广东省公安厅移交了普耀公司涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪线索。

  调查人员发现宁德健经常出入三个地点,锦城花园、纽埃顺利公司广州办事处和佛山的新领域公司,而这三家公司共同的老板是施争辉。显然,施争辉是这个案件的关键人物。

  施争辉,香港人,香港上市公司耀科(控股)有限公司董事会主席。经查,他才是普耀公司幕后真正的老板,普耀公司成立之初,生意火爆。到1998年,由于被广州市工商局查处违法经营来源不明手机,被罚款300多万元,施争辉意识到想在税上做文章,明面上注册公司的风险很大,为了把自已藏得更深,他采用了更加隐蔽的手段,以收购、出资、合资等形式组建新公司,佛山市的新领域和天赋公司就扮演这样的角色。

  嫌疑人施争辉自称:这两家公司与我没有什么关系,我一年去佛山不到两次,他们的经营与我没有关系。

  然而,据犯罪嫌疑人佛山市新领域和天赋公司的法人代表廖兴华与伦德强交待,施争辉就是这几家公司的幕后老板。明面施争辉与收购的公司没有任何关系,暗地里却操纵着公司的实际经营。

  经过广东省公安厅缜密的侦破,长达四年的普耀公司虚开增值税专用发票案,新领域、天赋公司偷税案终于告破,偷税总额达2亿元。

  施争辉在实施偷税中最为狡猾的地方是他为了应付当地税务部门的检查,分别作了几本帐。因此,在公安机关与税务部门连续几天的税务突击检查中,新领域、天赋两家公司向税务局申报的帐上并无税务违法行为。

  佛山市公安局经侦大队张学进:我们必须摸清他公司的真实情况。发现他们进仓出仓有一本帐,会计做一个总帐,出纳做一个流水帐,加上报给税务局的帐,公司共有四套帐。

  那么,施争辉又是采用哪种手段来进行偷税的呢?首先就是新领域、天赋公司在销售手机时,如对方要求开具发票,他们就按正常经营的手法,开具发票,登记正帐并向税务部门申报。如客户不要求开具发票,他们则只开具印有“新领域”、“天赋”字样的非法收款凭证,并要求购货方将货款划入“李保和”“梁惠婷”等个人帐号上,以账外经营,隐瞒销售收入的手法偷税。

  此外为了给帐外经营提供货源,他们在进口报关时,与代理商串通,把手机进口报关单单价报低,货物进来之后,进口代理商开票给新领域、天赋公司时,在总金额不变的情况下,将手机单价报高,这样在帐面上进口的手机数量就变小了。其中的数量差额就作为帐外经营货源,但这样会造成手机售价低于进价的情况,从而使企业在申报纳税时出现“零申报”,容易引起税务部门的关注,为了掩饰偷税行为,他们采取倒扣成本的方式申报纳税,也就是按实际销售额的0.6%确定应纳税额,以此标准作帐,每月缴纳一点税款。

  据查,普耀公司、佛山两通讯器材公司合计偷税2亿元。该案成为我国建国以来公安机关立案查处的最大偷税案。

  施争辉偷税案的特点就是手法越来越隐蔽,金额非常大,涉及面非常广,在他的一进一出之间,就给国家造成了巨额税额损失,在目前这样一个复杂的市场情况之下,我们究竟应该如何防范和打击这些犯罪活动?

  主要应该强调两点:第一就是强调征管的科技手段向科技要征管的效率。因为现在的税收不像早期的一些税收,征管比较简单。现在的税收比如像增值税、个人所得税、企业所得税,都比较复杂,征管起来难度都很大,需要大量的信息,如果信息得不到,这个税就很难征到。像增值税,它有一个销项税减去进项税,现在进项税的真伪就直接关系到企业纳税额的大小,所以从1998年开始,我们国家税务部门已经在全国推开了金税工程二期,也就是说现在有50%或60%的企业发票要用计算机开票,不是手工开票了。目前,存在的问题就是我国管理设备还没有完全跟上,一大部分企业还游离在金税工程二期之外,所以最近发生的一些增值税偷税案件,主要是由于他们没有被纳入到计算机监控的范围之内。如果在今年,所有企业都能够被纳入到这项工程中,那么大约有120多万纳税人在这个监控体系监督范围内,那么我国的增值税偷漏问题就可以在很大程度上得到控制;第二,要提高税务部门的干部素质,一个是职业素质,强调依法征税。另一个就是提高税务部门工作人员的业务素质,因为现在税务部门到企业去征税,企业到税务部门申报纳税都需要具有一定的税收、法律、财会的知识;第三,就是要加强法制。现在我们的征管法、刑法实际上对偷税行为都有一定的惩罚措施,但是存在一些以罚代法或是惩罚的力度不大的问题。我们国家过去的征管法就规定,对于偷税行为要罚款五倍以下,那么五倍以下0.1倍算不算5倍以下?也算。中间的空间非常大,就看你掌握的力度了。新的征管法就改成了最低是0.5倍,罚款的力度设定了一个限制,按照偷税的金额0.5倍到5倍,这样加大了处罚的力度就有一定的威慑率,使纳税人不敢轻易的偷税;第四,我认为还要增加纳税人诚信纳税的意识,因为在目前管理不能完全跟上的情况下,很重要的还是纳税人的意识,能不能做到自觉自愿纳税,当然就需要使纳税人真正的明白为什么我要纳税。另外就是要加强在国家合法合理的使用税款方面的工作,就是说要把税款用在最需要的地方。

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